英国养老金新规:提取养老金 税费知多少

  英国即将实行的养老金新规定令养老金的提取变得更为灵活,也令一些养老储蓄者颇为心动。但是,首先你应当确保自己完全理解了提取养老金所隐含的缴税义务。

  从2015年4月起,养老储蓄者可以将养老金当成银行账户一样使用。储蓄者既可一次性领取所有养老金,也可以按一定时间段领取小额养老金。储蓄者可免税领取25%的养老金,这部分资金的领取既可以是一次性取出,也可以是分批次领取,超出25%则须缴税。

  养老储蓄者若一次性取完25%的免税领取额,则在领取余下75%的养老金时将被征税,税率按储蓄者的个人所得税率计算。举个例子,如果你有20万英镑养老金,则可免税提取5万;如果要领取余下的15万,则须按个人所得税率交税,这也意味着将以更高税率来计算。

  还有一种更加行之有效的方法,如果储蓄者获得的其他收入的税率较低甚至无纳税义务,则该方法尤为有效,即储蓄者以更小数额领取养老金,将收入拉伸到一个财政年以上,以此保持更低的边际税率。

  例如,在养老储蓄同为20万英镑的情况下,如果储蓄者每年领取2万英镑,所需支付的税费会更低。假设储蓄者当年要领取的养老金为2万英镑,那么 免税领取的数额即为5千镑,剩下的1.5万将被视为收入。如果这一年储蓄者除了这1.5万英镑再无其他收入,则储蓄者领取养老金所需支付的最高税率为 20%。

  如此一来,储蓄者就可以利用当年的个人免税额进行操作,如2015至2016财政年的个人免税额为10600镑。但有一点值得注意,如果储蓄者 还有其他需要纳税的收入项目,则不可将其忽视。副业兼职、国家养老金、工作养老金、储蓄利息和除了ISA个人储蓄账户之外的投资都算作收入。

  有评论担忧,数万储蓄者谨慎筹备的退休计划会被高额税费重创。

  政府已告知养老储蓄服务商,若客户试图将养老金兑现,则服务商需对可能产生的高额税费予以警示。鉴于预警过程可能含有大量晦涩难懂的养老金行业术语,很难想象这样的警告在实际中能取得多大效果。

  Wealth at Work养老储蓄顾问公司总监Jonathan Watts-Lay警告称,很多储蓄者在提取养老金时或将支付更多不必要的税费。“储蓄者应充分利用个人免税额和结构性减税,以此将回报和税惠最大化,或 者尽可能消除潜在的课税”Jonathan Watts-Lay如是说。

  Jonathan Watts-Lay表示,一些储蓄者既希望少交税或无须交税,又希望养老金、ISA个人储蓄账户收入、现金储蓄和薪资相加能达到年收入2万。这并非不可能。

  下文3位养老储蓄者的经历印证了Jonathan Watts-Lay的观点。在下面的人物例子中,ISA个人储蓄账户的收入年增长预计为5%,须计税储蓄产生的利息预计为1.4%。

  以小见大 玩转免税养老

  人物例子一:彼得,62岁,持有薪资式养老金和高额的个人养老金储蓄。

  彼得希望养老金年收入达到2万英镑,他该如何最大程度地降低税费?彼得不具有申领国家养老金的资格。他持有的是固定收益型 (defined benefit,简称DB)或说薪资式养老金,该养老金计划每年产生的收入是8千镑。此外,彼得还有定额供款型(defined contribution,简称DC)养老基金,价值30万英镑。他的ISA个人储蓄账户价值5万,并持有1万现金。彼得正计划在4月份退休,他希望本财 政年税后的个人养老收入达到2万并保留1万现金作为紧急资金储备。

  彼得确实可在第一年实现上述收入期望。他可以从ISA免税账户中取出2500镑利息而无缴税义务。由于他享有个人免税额,因此可免税从DB养老 金中取出8千镑,这样一来他个人未利用的个人免税额仅剩下2600镑。到这一步还不足以达到其一年2万英镑的养老收入期望值,他还需要获得9500镑。那 么,他可以从DC养老金中领取一部分。他可以按25%的养老金免税领取数额提取6900镑,再用掉余下2600镑的个人免税额提取计税养老金。至此,他这 一年的免税养老收入将达到2万英镑。

  彼得可将DB养老金余下的18100镑作为“免税结晶基金”,由于这部分资金仍作为其养老金,因此无税可计,而且还有增长的可能性,未来数年还可以再取出。

  人物例子二:玛丽,68岁,持有薪资式养老金和国家养老金。

  68岁的玛丽已经达到了退休年龄,综合其DB养老金计划收入和国家养老金收入计算,最终收入将超过个人免税额,因此玛丽须缴纳一些税费。玛丽的 DB养老金年收入为8千镑,再加上6029镑的国家养老金,年收入共计14029镑。个人免税额为10600镑,年收入超出的部分为3429镑,这部分收 入须计税。按20%的基本个人所得税率计算,税费为686镑,则玛丽一年的养老净收入为13343镑。

  如果玛丽想要实现2万英镑的年收入,则需从ISA免税账户中提取2500镑,然后从DC养老基金中提取4157镑的免税养老金。那么她需要动用 到16628镑DC养老基金,以25%的免税提取额计算则可拿到4157镑,余下的12471镑将作为“免税结晶基金”存在,其作为养老金仍保留着增长的 可能性。

  人物例子三:大卫,62岁,养老储蓄相对较少,但除ISA以外的现金储蓄收入项目较多。

  62岁的大卫尚不具备领取国家养老金的资格。他持有年收益为8千镑的DB养老金和20万英镑的DC养老基金,同时还持有价值5万英镑的ISA个人储蓄账户和10万英镑的须计税储蓄。

  大卫若想实现无税领取2万英镑的年收入,首先应在完全利用10600镑个人免税额的前提下,从DB养老金中领取8千镑并从DC养老基金中的计算部分提取2600镑。

  要完成上述步骤,大卫需从DC养老基金提取3467镑,2600镑属于计税部分,余下的867镑则为25%的免税部分。到这一步大卫将获得11467镑收入。

  随后,他可以从ISA账户免税提取2500镑利息,再从储蓄部分拿出1400镑利息。鉴于4月份执行的新特许权,任何个人的年收入若未超过个人免税额,则可免税提取最高5千镑的储蓄利息。

  尽可能多地把资金留在ISA账户或养老金增值账户,这是较为明智的做法。为达到2万英镑年收入,大卫可以选择从非ISA的现金储蓄中领取4633镑。(来源:英国《英中时报》,作者:赖燕京)

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